Le bon choix se joue d’abord à votre taux marginal. Sur les dividendes, le barème peut battre la flat tax si vous êtes peu imposé ; sur les plus-values, le PFU reste souvent le plus simple, sauf abattement historique ou TMI faible. (service-public.fr)
Pour les revenus perçus à compter du 1er janvier 2026, le PFU total standard atteint 31,4 % en France, car les prélèvements sociaux passent à 18,6 %. L’option pour le barème se coche au dépôt de la déclaration, via la case 2OP, et elle s’applique à l’ensemble des revenus mobiliers concernés. (impots.gouv.fr)
La règle de base : ce que vous comparez vraiment
Le PFU simplifie tout, mais il neutralise plusieurs avantages. Le barème progressif, lui, réintroduit l’abattement de 40 % sur les dividendes éligibles, certains frais réellement déductibles et une partie de la CSG. Autrement dit, le bon arbitrage ne consiste pas à comparer deux taux “bruts”, mais deux mécanismes fiscaux complets. (impots.gouv.fr)
Comparatif simplifié des deux régimes
| Situation | PFU | Barème progressif | Lecture rapide |
|---|---|---|---|
| Dividendes éligibles à l’abattement de 40 % | 31,4 % total en 2026 | 40 % d’abattement, frais déductibles et CSG déductible possibles | Le barème est souvent intéressant si votre TMI est faible ou modérée. |
| Plus-values mobilières “classiques” | 31,4 % total en 2026 | TMI + prélèvements sociaux, avec CSG déductible possible | Le PFU devient souvent plus lisible dès que la TMI monte. |
| Titres acquis avant le 1er janvier 2018 | 31,4 % total en 2026 | Abattements de 50 %, 65 % ou jusqu’à 85 % selon le cas | Le barème peut redevenir très compétitif si l’abattement réduit fortement la base imposable. (impots.gouv.fr) |
À retenir : le PFU est plus simple, mais le barème peut faire baisser la facture si vous récupérez l’abattement de 40 %, des frais déductibles ou un abattement de durée sur des titres anciens. Les prélèvements sociaux restent dus dans les deux cas, et l’abattement joue surtout sur l’impôt sur le revenu.
Dividendes : quand le barème peut l’emporter
Les cas où il mérite une simulation
- Vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce qui rend souvent le barème plus favorable que le PFU sur les dividendes.
- Vos dividendes sont éligibles à l’abattement de 40 %, notamment lorsqu’ils proviennent d’une société soumise à l’impôt sur les sociétés et entrant dans le champ prévu par l’administration. (impots.gouv.fr)
- Vous supportez des frais réels et justifiés, par exemple des frais de garde, de coffre ou d’encaissement, qui ne sont pas pris en compte au PFU. (impots.gouv.fr)
À l’inverse, certains flux ne bénéficient pas de l’abattement de 40 % : c’est le cas, entre autres, de certains jetons de présence, des avances ou acomptes aux associés, ou encore de distributions particulières exclues par les règles fiscales.
Exemple chiffré
Sur 10 000 € de dividendes éligibles, le PFU représente 3 140 € en 2026. Au barème, l’ordre de grandeur tombe à environ 2 445 € si votre TMI est de 11 %, mais remonte à environ 3 456 € à TMI 30 %. L’écart vient de l’abattement de 40 % et de la CSG déductible, mais aussi de la part d’impôt liée à votre tranche marginale.
Pour un cas plus spécifique de dividendes reçus via une société, vous pouvez approfondir avec l’imposition des dividendes de société en 2026.
Plus-values mobilières : comment trancher
Le cas standard
Sans abattement historique, la plus-value mobilière est soumise par défaut au PFU de 31,4 % en 2026. L’option pour le barème ne devient vraiment intéressante que si votre TMI est faible, ou si un abattement de durée réduit fortement la base imposable. Dans tous les cas, la CSG déductible peut jouer à la marge, mais elle ne suffit pas à elle seule à inverser une situation défavorable.
Exemple chiffré
Sur 10 000 € de plus-value, le PFU revient à 3 140 €. Au barème, l’ordre de grandeur est d’environ 2 885 € à TMI 11 %, mais de 4 656 € à TMI 30 %. Cela montre pourquoi le barème n’est pas un “meilleur” régime par défaut : il dépend d’abord de votre niveau global d’imposition.
Les titres acquis avant 2018 : l’effet des abattements
Le cas des titres acquis avant le 1er janvier 2018 reste particulier. Lorsque l’option pour le barème est exercée, certains gains peuvent bénéficier d’un abattement pour durée de détention de 50 % après 2 ans et moins de 8 ans, de 65 % après 8 ans, et, pour certains cas renforcés liés notamment aux PME, d’un abattement pouvant aller jusqu’à 85 %. Attention toutefois : les prélèvements sociaux restent calculés sur le gain avant abattement.
Pour une lecture patrimoniale plus large des cessions, vous pouvez aussi consulter la fiscalité des plus-values dans une stratégie patrimoniale.
La méthode simple pour décider
- Identifiez le type de revenu concerné, car l’option 2OP s’applique globalement aux revenus mobiliers et aux plus-values de cession de valeurs mobilières.
- Calculez ce que vous perdez au PFU : abattement de 40 % sur les dividendes, frais déductibles et CSG déductible.
- Regardez votre TMI : Service Public indique que le barème est souvent plus favorable si vous êtes non imposable ou à 11 %, alors que le PFU l’est davantage à partir de 30 %.
- Ajoutez les cas historiques avant 2018, car les abattements de durée peuvent changer complètement l’équation.
Pour la partie pratique, gardez à portée de main le mode d’emploi pour déclarer vos revenus de capitaux mobiliers.
Comment déclarer l’option pour le barème progressif ?
L’option se matérialise par la case 2OP de la déclaration de revenus. Elle est globale, concerne l’ensemble des revenus mobiliers et des plus-values de cession de valeurs mobilières, et elle se choisit au moment du dépôt de la déclaration. Pour les revenus 2026 déclarés en 2027, Service Public précise même que vous pourrez renoncer à cette option si elle se révèle défavorable, dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle.
Le bon réflexe consiste donc à simuler avant de valider, surtout si vous avez des dividendes éligibles à l’abattement de 40 %, des titres anciens, ou des frais de conservation significatifs. Dans ce type de dossier, le gain fiscal se joue souvent sur des détails bien identifiés, pas sur une intuition générale.
FAQ : flat tax ou barème progressif
Flat tax ou barème progressif : comment choisir pour mes dividendes et mes plus-values mobilières en 2026 ?
Commencez par votre TMI et par les avantages que le barème vous rend à nouveau accessibles. En 2026, le PFU reste le régime par défaut, avec un total standard de 31,4 %, mais le barème peut être préférable si vous êtes non imposable ou à 11 %, surtout sur des dividendes éligibles à l’abattement de 40 %. L’option est globale pour les revenus mobiliers et les plus-values, donc comparez toujours le foyer fiscal dans son ensemble.
Dividendes : comment l’option barème progressif peut-elle être plus avantageuse que le PFU et dans quelles situations ?
Le barème devient intéressant si vous récupérez l’abattement de 40 %, si vous avez des frais déductibles ou si votre tranche marginale reste basse. Les dividendes éligibles peuvent alors être taxés sur une assiette réduite, tandis qu’une partie de la CSG est déductible. En revanche, si vos dividendes ne sont pas éligibles à l’abattement, ou si votre TMI est élevée, le PFU garde souvent l’avantage par sa lisibilité et sa stabilité.
Plus-values mobilières : comment déterminer si le barème progressif est préférable au PFU selon ma tranche marginale d’imposition ?
Le raisonnement est simple : comparez le PFU de 31,4 % au coût fiscal d’une imposition au barème, en tenant compte de votre TMI, des prélèvements sociaux et de la CSG déductible. Si votre TMI est faible, le barème peut être gagnant ; si elle est à 30 % ou plus, le PFU devient en général plus favorable. Si vous détenez des titres acquis avant 2018, les abattements de durée peuvent aussi modifier fortement le résultat.
Comment déclarer l’option pour le barème progressif sur la déclaration de revenus (case 2OP) pour mes revenus de capitaux mobiliers ?
Il suffit de cocher la case 2OP au moment du dépôt de la déclaration. Cette option vaut pour l’ensemble des revenus mobiliers et des plus-values de cession de valeurs mobilières, pas seulement pour une ligne isolée. Pour les revenus 2026 à déclarer en 2027, l’administration indique que vous pourrez revenir sur ce choix s’il est finalement défavorable, dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle.
Quels abattements et déductions s’appliquent avec le barème progressif pour les dividendes et les plus-values ?
Le barème peut ouvrir droit à l’abattement de 40 % sur les dividendes éligibles, à la déduction de certains frais réellement supportés et à une CSG déductible de 6,8 %. Pour les plus-values sur titres acquis avant 2018, il existe des abattements pour durée de détention de droit commun ou renforcés, avec des taux pouvant aller jusqu’à 85 % dans certains cas. En revanche, les prélèvements sociaux restent dus et sont calculés avant l’abattement.
Et maintenant ?
Si vous voulez transformer ce comparatif fiscal en stratégie cohérente, le bon réflexe n’est pas de multiplier les arbitrages, mais de partir d’une lecture globale de vos revenus, de vos cessions et de votre horizon de détention. Pour continuer, commencez par la page d’accueil de BMPA ou par l’approche d’optimisation fiscale globale.